個人出租設(shè)備代開發(fā)票繳稅問題

我本人有一臺機械設(shè)備租賃給一個公司使用，對方需要我提供發(fā)票付款。我想請問我需要繳納哪些稅款，每個月可以到稅務(wù)局申請代開18.5萬元發(fā)票不？然后就是稅金大概多少？

答：根據(jù)描述，個人可以到稅務(wù)局申請代開發(fā)票。個人出租設(shè)備涉及以下稅種：增值稅及附加稅、個人所得稅和印花稅。

增值稅：根據(jù)財稅〔2016〕36號，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人。

個人出租設(shè)備可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，增值稅按3%征收率。附加稅以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)，隨同增值稅征收（附加稅費包含教育費附加3%、地方教育附加2%、城市維護建設(shè)稅7%或5%）。

個人所得稅：個人設(shè)備租賃按財產(chǎn)租賃所得繳納個稅，稅率20%。財產(chǎn)租賃所得個稅計算時，應(yīng)納稅所得額以每次取得財產(chǎn)租賃收入扣除有關(guān)費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。標(biāo)準(zhǔn)扣除：每次所得不足4000元的減除費用800元，每次所得超4000元的減除費用20%。

印花稅：根據(jù)《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同印花稅征稅范圍“包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設(shè)備等。立合同人按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花?！币虼?，機械設(shè)備租賃屬于財產(chǎn)租賃合同印花稅征稅范圍，應(yīng)按合同總金額計稅貼花。

_________相關(guān)規(guī)定：

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》

第三條納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。

年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

第十六條增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號）

第八條扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。
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