增值稅進(jìn)項(xiàng)稅留抵分錄（進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)賬務(wù)處理）

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票大過銷項(xiàng)發(fā)票的帳務(wù)處理怎么做?

答：增值稅屬于價外稅,進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅不用做帳務(wù)處理;銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),才做帳轉(zhuǎn)出.

根據(jù)財政部《關(guān)于對增值稅會計處理有關(guān)問題補(bǔ)充規(guī)定的通知》(財會字199522號)文件規(guī)定,企業(yè)應(yīng)在”應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)”轉(zhuǎn)出未交增值稅”(貸方余額)和”轉(zhuǎn)出多交增值稅”(借方余額)科目.

1. 月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理:

借:應(yīng)交稅金–未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

2. 如果有應(yīng)交未交增值稅,

借:應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金–未交增值稅

“應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅每月要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

要結(jié)轉(zhuǎn),進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅每月要結(jié)轉(zhuǎn).

月末需要把進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),這樣才知道需要交多少稅.

結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、實(shí)際交納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

通過閱讀,各位應(yīng)該已經(jīng)對進(jìn)項(xiàng)發(fā)票大過銷項(xiàng)發(fā)票的帳務(wù)處理怎么做有了最基本的了解和認(rèn)知.想要獲得更多這一層面的財務(wù)知識,不妨訂閱會計學(xué)堂的相關(guān)課程深入學(xué)習(xí).