簡單的財務(wù)狀況（公司財務(wù)狀況怎么寫）

財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：

一、企業(yè)的基本情況

主要說明企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；主營業(yè)務(wù)范圍情況、機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，全資子公司、控股參股公司情況，企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，納入年度財務(wù)決算合并范圍情況，企業(yè)合并范圍與上報合并范圍備案情況或與上年不一致的需專項說明情況；企業(yè)職工人數(shù)、人員組成、人工成本、薪酬水平等基本情況，其中：主營業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)、人員情況應(yīng)分板塊說明。

二、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況（分板塊與預(yù)算和上年同期比較）

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。

（二）先總體后板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括：

1、企業(yè)產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化情況和原因分析（說明總體和主要產(chǎn)品情況）；

2、各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；

3、宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。

（四）生產(chǎn)經(jīng)營技術(shù)指標(biāo)完成情況。

（五）與分立上市企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易情況。包括交易價格、數(shù)量及執(zhí)行情況（與預(yù)算和上年同期進(jìn)行比較分析）。

（六）固定資產(chǎn)投資情況：包括全年固定資產(chǎn)投資額即所投資的主要項目；在建工程及工程竣工決算情況。

（七）生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。

三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

（一）盈虧的總體及各板塊情況，包括盈利結(jié)構(gòu)、各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，收入、盈虧、盈虧單位及盈虧面變化情況。說明“百日攻堅創(chuàng)效”和“持續(xù)攻堅創(chuàng)效”活動開展和完成情況。

（二）成本費(fèi)用變化情況分析，分析主要影響因素（按先總體，后板塊進(jìn)行分析，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響）。重點(diǎn)分析說明虧損板塊（業(yè)務(wù)）減虧措施及落實情況。

（三）企業(yè)稅賦調(diào)整對效益的影響，主要分析兩年稅賦變化情況，稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各種稅收優(yōu)惠政策和退稅返還的情況。

（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。重點(diǎn)分析說明新租賃準(zhǔn)則對企業(yè)未來損益影響的測算情況。

（五）本年度高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度，說明相應(yīng)的風(fēng)險管控措施。

（六）重點(diǎn)說明虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及原因，區(qū)分企業(yè)性質(zhì)及生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)外部因素影響，充分剖析虧損企業(yè)情況，突出分析“虧損子企業(yè)治理”工作措施和效果，提出下一步工作重點(diǎn)。

（七）政府補(bǔ)助資金取得和使用情況，重點(diǎn)說明上年遞延收益當(dāng)期使用結(jié)轉(zhuǎn)情況、當(dāng)期收到政府補(bǔ)助資金使用情況、年末遞延收益余額情況。

四、資產(chǎn)狀況分析

（一）資產(chǎn)變動情況分析，重點(diǎn)說明應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、存貨、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)、其他流動資產(chǎn)、長期應(yīng)收款、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)（油氣資產(chǎn)）、在建工程、長期待攤費(fèi)用、其他非流動資產(chǎn)等項目當(dāng)年增減變化情況。

重點(diǎn)說明“兩金”占用壓降工作落實情況，對照清理方案和計劃，分析壓降工作措施和完成情況。

（二）負(fù)債變化情況分析。重點(diǎn)說明付息債務(wù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債、其他流動負(fù)債、長期應(yīng)付款、專項應(yīng)付款、其他非流動負(fù)債等項目當(dāng)年增減變化情況。

重點(diǎn)說明降杠桿減負(fù)債工作落實情況，通過對債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償還能力的分析和評估，總結(jié)工作措施成效。

（三）所有者權(quán)益變動情況分析。包括會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況及原因；所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因；所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。

（四）資產(chǎn)管理情況：

1.資產(chǎn)分類評價工作開展情況。重點(diǎn)說明低效無效資產(chǎn)三年優(yōu)化調(diào)整計劃編制及2020年計劃執(zhí)行情況，低效無效參股投資清退計劃執(zhí)行情況。

2.壓減法人戶數(shù)工作開展情況。重點(diǎn)說明本年度新增法人及壓減情況。

3.參股投資管控情況。逐項分析參股投資賬面投資收益、現(xiàn)金分紅、管理及風(fēng)險情況；我方派出的董事、監(jiān)事等管理人員履職情況；參股投資單位生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)、資本結(jié)構(gòu)變動情況；存在問題和風(fēng)險隱患整改情況,重點(diǎn)說明整改工作進(jìn)展情況及下一步工作措施。

4.資產(chǎn)（含股權(quán)）盤活處置情況。資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑工作開展情況；資產(chǎn)（含股權(quán)）對外轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)出租等業(yè)務(wù)開展情況，行為審批、資產(chǎn)評估、公開掛牌等程序履行情況，轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)凈損益等情況。

5.境外資產(chǎn)管理情況。重點(diǎn)說明離岸公司及個人代持股權(quán)日常管理及清退情況。

6.專項工作開展情況。駐京辦專項清理、“四供一業(yè)”及其他辦社會職能分離移交、退休人員社會化管理涉及資產(chǎn)處置整體情況、完成進(jìn)度、下一步工作計劃。

7.“四供一業(yè)”移交、退休社會化管理、駐京辦清理劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)權(quán)證變更完成情況。

五、現(xiàn)金流量情況及變化原因分析

（一）經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況，重點(diǎn)說明三類活動中其他現(xiàn)金流入、流出情況。

（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對標(biāo)。

（三）對本年度現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響的事項。

六、重大事項說明

對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。

（一）利潤分配情況。

（二）資產(chǎn)重組及債務(wù)重組情況。

（三）兼并收購情況。

（四）重大投融資情況。

（五）重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓情況。

（六）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提與財務(wù)核銷情況。

結(jié)合集團(tuán)公司的審批情況，說明減值準(zhǔn)備計提的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)及金額。根據(jù)《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作規(guī)則》（國資發(fā)評價〔2005〕67號）有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)說明企業(yè)當(dāng)年已計提減值準(zhǔn)備資產(chǎn)發(fā)生事實損失的財務(wù)核銷情況、清理收入的賬務(wù)處理、中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作的審計情況。

七、風(fēng)險及內(nèi)控管理情況

（一）風(fēng)險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

（二）風(fēng)險和內(nèi)控管理制度及實施情況。

（三）風(fēng)險排查和風(fēng)險防范相關(guān)工作開展和完成情況。

（四）財務(wù)信息系統(tǒng)權(quán)限管理制度完善、日常管控情況。

八、主要財務(wù)指標(biāo)情況

從盈利能力（凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費(fèi)用利潤率）、經(jīng)營增長能力（營業(yè)總收入增長率、營業(yè)利潤增長率、國有資本保值增值率、研發(fā)（r&d）經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度）、資產(chǎn)質(zhì)量情況（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率）、債務(wù)風(fēng)險情況（資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、帶息負(fù)債率）四個方面結(jié)合歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢分析，并進(jìn)行同行業(yè)對標(biāo)分析。

九、國有資本保值增值情況

（一）年初國有權(quán)益與上年年末國有權(quán)益的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

（二）按照報表所列的客觀增減項目說明情況及具體原因。

（三）企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本的情況。

十、境外業(yè)務(wù)情況分析

（一）境外業(yè)務(wù)開展的總體情況。

（二）境外項目的盈虧情況及原因分析。

（三）境外業(yè)務(wù)的會計核算模式。

（四）境外業(yè)務(wù)資金流動情況及業(yè)務(wù)風(fēng)險控制情況。

（五）境外業(yè)務(wù)經(jīng)營成果及財務(wù)狀況說明。

十一、企業(yè)人工成本情況（結(jié)合人工成本統(tǒng)計表）

十二、企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。

十三、清理民營企業(yè)逾期賬款和農(nóng)民工工資欠款工作開展情況。

十四、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

十五、企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型工作推進(jìn)情況。

十六、問題整改情況

（一）重點(diǎn)說明企業(yè)接受內(nèi)外部審計、檢查情況。重點(diǎn)說明審計署審計問題整改完成情況，會計合規(guī)性自查排查問題整改完成情況，逐項說明問題產(chǎn)生原因、問題整改情況和責(zé)任追究情況，詳細(xì)說明完善制度建設(shè)、強(qiáng)化制度執(zhí)行和“舉一反三”防范風(fēng)險措施。

（二）對于集團(tuán)公司上年財務(wù)決算問題批復(fù)的整改落實情況及制度完善情況。

（三）結(jié)合審計提示函及管理建議書開展的制度完善工作、管理措施等情況。

十七、總結(jié)及建議

（一）企業(yè)對經(jīng)營活動、財務(wù)狀況、財務(wù)風(fēng)險的基本評價及建議。

（二）總結(jié)全年財務(wù)工作情況，對財務(wù)決算中函證情況、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)、清理等基礎(chǔ)工作重點(diǎn)說明。

（三）當(dāng)年財務(wù)管理開展工作總結(jié)；針對本年度經(jīng)營管理存在的問題，下一年擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。