稅務(wù)查詢企業(yè)信息查詢系統(tǒng)（全國一般納稅人資格網(wǎng)上查詢）

我國現(xiàn)行增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)征增值稅銷售額是否超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類，實行不同的計稅方法和管理制度。簡單的說，一般納稅人實行的是購進扣稅法算增值稅，而小規(guī)模納稅人采取的是簡易計稅，直接用銷售額乘以征收率來算，不涉及進項抵扣的問題。

而今天我將以一般納稅人為例，為大家講解一般納稅人的常納稅申報流程。

一、發(fā)票認證

一般納稅人可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(也叫勾選平臺）進行認證。

我們提前下載安裝配置好增值稅發(fā)票選擇確認平臺驅(qū)動程序，插入稅控盤，輸入稅控設(shè)備密碼，點擊登錄。登錄后查看是否顯示當(dāng)前勾選認證所屬期，查詢可抵扣發(fā)票，勾選、保存需要抵扣的發(fā)票，然后申請發(fā)票統(tǒng)計，簽名確認統(tǒng)計表，最后進行申報。

值得注意的是，增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認證確認等，已經(jīng)超期的，也可以自2020年3月1日后，通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行用途確認。

具體可參考抵扣認證流程（下圖）。

二、稅控盤抄稅

在進行發(fā)票認證后，我們可以進行稅控盤抄稅。每月月初一般1號到15號之間（具體時間以稅局規(guī)定為主）需要對上月所開發(fā)票進行抄報：

1. 連接稅控盤 ，登錄增值稅發(fā)票稅控開票軟件，點擊“報稅處理／狀態(tài)查詢”，查看開票截止日期是否更新到下個月中旬，如已更新，則軟件已經(jīng)自動抄報，無需再進行手工操作。

2.如查看開票截止日期未更新，則需要進行手工操作抄報，點擊“報稅處理／網(wǎng)上抄報”，對需要抄報的發(fā)票種類進行勾選，依次點擊“上報匯總”，待系統(tǒng)顯示網(wǎng)上抄報完成后，即可退出。

三、網(wǎng)上報稅

只有稅控盤抄報稅結(jié)束后，我們才可以進行網(wǎng)上報稅。首先我們登錄國家稅務(wù)總局電子稅務(wù)局，可以看到“我的待辦”，點開右邊的更多，打開就是當(dāng)月需要申報的稅種。在此我們只會提及在實際申報稅種中最重要的三個稅種，分別是增值稅、附加稅及企業(yè)所得稅。

1、增值稅申報表

一般納稅人依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)即每個月1-15日（個別月份會根據(jù)假期延后，以稅務(wù)總局通知時間為準(zhǔn)）按照順序填報《海關(guān)憑證抵扣》、《抵扣聯(lián)明細》、《存根聯(lián)明細》、《附表一》、《附表二》、《附表三》、《附表四》、《減免稅明細表》、《增值稅申報表》、《全申報》以及《預(yù)約扣稅》，向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

值得注意的是，根據(jù) 財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號 “一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。” 該文件自2019年4月1日起執(zhí)行，因此，增值稅一般納稅人銷售一般貨物，現(xiàn)行稅率13%； 增值稅一般納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%； 服務(wù)稅率6%。

2、附加稅（費）申報表

繳納增值稅、消費稅的單位和個人，都應(yīng)申報繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。在規(guī)定的納稅期限內(nèi)即每個月1-15日（個別月份會根據(jù)假期延后，以稅務(wù)總局通知時間為準(zhǔn)）按照順序填報《申報表》、《全申報》以及《預(yù)約扣稅》，向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

根據(jù)法例，其中城市維護建設(shè)稅是征收增值稅的7%，教育費附加是增值稅的3%，地方教育附加是增值稅的2%

3、企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表（包括季報和年報）

一般納稅人通常在每個季度初1-15日的納稅期內(nèi)申報上個季度的企業(yè)所得稅，一年申報4次，屬于季報；年報則是在次年5月31日前申報上一年全年的企業(yè)所得稅，表格會比季報更多一些更復(fù)雜一些。今天我們只對季報表格進行說明，如果大家有興趣可以在評論區(qū)告訴我，我會在下篇文章教會大家如何填報年度企業(yè)所得稅申報表。

企業(yè)所得稅季報申報表一般要填寫以下4份，第1個表是總表，填寫本年累計收入和成本，計算出利潤總額，而利潤總額的25%則是我們需要申報繳納的企業(yè)所得稅。

• 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）
• 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表
• 固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表
• 減免所得稅優(yōu)惠明細表

值得注意的是，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。希望大家不要傻傻地交錯稅了哦！

四、稅控盤反寫

報稅流程的最后一步就是稅控盤反寫，其實第4步“反寫”和第2步“抄稅”的操作流程基本上是一致的，連接稅控盤 ，登錄增值稅發(fā)票稅控開票軟件，點擊“報稅處理／網(wǎng)上抄報”，對需要抄報的發(fā)票種類進行勾選，依次點擊“反寫”，待系統(tǒng)顯示網(wǎng)上反寫成功后，即可退出。

注意，反寫成功后建議重新點開匯總上傳，查看開票截止日期是否更新到下個月，如已更新，則網(wǎng)報成功。

今天的教程到此結(jié)束，希望看過文章的朋友們都有收獲和幫助，如果有興趣了解其他財務(wù)知識，歡迎在評論區(qū)給我留言，謝謝啦。