個稅手續(xù)費(fèi)返還計(jì)算和流程（企業(yè)收到個稅返還的賬務(wù)處理）

同時(shí)，企業(yè)也獲得了職工工資稅前扣除的憑證。當(dāng)然，企業(yè)為國家代扣代繳個稅，也還是能夠獲得一部分補(bǔ)償?shù)摹２贿^企業(yè)在獲得個稅手續(xù)費(fèi)返還的時(shí)候，也需要進(jìn)一步進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

個稅手續(xù)費(fèi)退稅賬務(wù)處理

個稅手續(xù)費(fèi)退稅到企業(yè)后，企業(yè)需要把這部分退稅，作為獲得的收入進(jìn)行處理。企業(yè)收到的個人手續(xù)費(fèi)，既然算作企業(yè)的收入，這部分退稅就需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅。不僅如此，有的地方還會要求企業(yè)給稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票。

企業(yè)收到個稅手續(xù)費(fèi)退稅以后，可不要以為這部分退稅，企業(yè)收到以后，就不用特別處理了。我們要明白企業(yè)作為一個獨(dú)立核算的組織，不管企業(yè)是以什么名目收到的錢，這錢都需要在企業(yè)的賬目上顯示。不僅如此，企業(yè)在獲得現(xiàn)金收入時(shí)，也不能忘了稅務(wù)相關(guān)的處理。

個稅手續(xù)費(fèi)退稅計(jì)入什么科目？

關(guān)于企業(yè)獲得個稅手續(xù)費(fèi)退稅以后，應(yīng)該計(jì)入什么科目的問題的，我也已經(jīng)在《作為財(cái)務(wù)人員我們應(yīng)該知道，退回的個稅手續(xù)費(fèi)計(jì)入什么科目》這篇文章里，進(jìn)行了詳細(xì)的講解。

簡單來說，我們一般的企業(yè)在收到個稅手續(xù)費(fèi)退稅以后，直接計(jì)入“其他收益”科目即可；如果企業(yè)的會計(jì)核算準(zhǔn)則依據(jù)的是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會計(jì)制度，那么把收到的個稅手續(xù)費(fèi)退稅，直接計(jì)入“營業(yè)外收入”科目核算即可。

個稅手續(xù)費(fèi)退稅的增值稅稅率是多少？

企業(yè)收到個稅手續(xù)費(fèi)退稅以后，需要按照企業(yè)的實(shí)際情況，計(jì)算這部分退稅的增值稅。

具體來說，如果企業(yè)是一般納稅人，那么企業(yè)收到個稅手續(xù)費(fèi)退稅后，計(jì)算增值稅時(shí)，適用的增值稅的稅率就是6%。比方說，虎說財(cái)稅公司是一般納稅人。在2021年一共收到了10600的個稅手續(xù)費(fèi)退稅。那么虎說財(cái)稅公司這部分收入需要繳納的增值稅=10600/(1+6%)*6%=600。

如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人，那么企業(yè)收到個稅手續(xù)費(fèi)退稅后，計(jì)算增值稅時(shí)，適用的增值稅稅率就是3%。比方說，虎說財(cái)稅公司是小規(guī)模納稅人。在2021年虎說財(cái)稅公司一共收到了10600的個稅手續(xù)費(fèi)退稅。那么虎說財(cái)稅公司這部分收入需要繳納的增值稅=10600/(1+3%)*3%=308.74。