詳解這6個基本區(qū)別（小規(guī)模與一般納稅人認定標準）

1

認定方式不同

一般納稅人需要申請才能認定

新成立的企業(yè)，如果不申請一般納稅人

系統(tǒng)自動認定為小規(guī)模納稅人

2

稅率不同

一般納稅人：基本稅率有13%、9%、6%以及零稅率，而一些特殊業(yè)務(wù)還可以按簡易辦法征收，簡易征收方式下適用征收率，可適用3%和5% 。

小規(guī)模納稅人：只能適用征收率，分為3%和5% 。

3

進項抵扣不同

一般納稅人可以開具專票和普票，進項發(fā)票專票可以抵扣增值稅;

小規(guī)模納稅人可以專票和普票，進項發(fā)票專票不能抵扣進項稅，只能接收普票。

4

計稅方法不同

一般納稅人：適用一般計稅方法（特殊情形除外），稅金計算方法為：

應(yīng)納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

小規(guī)模納稅人：適用簡易計稅方法計稅，稅金計算方法為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

5

申報方式不同

一般情況下，一般納稅人按月申報增值稅;

小規(guī)模納稅人可以選擇按月或者按季申報增值稅。

6

稅收優(yōu)惠不同

一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策少

小規(guī)模納稅人季度收入30萬以內(nèi)免增值稅

同時附加稅費減半征收，疫情期間免征房產(chǎn)稅和土地使用稅

一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以互相轉(zhuǎn)換嗎？

1、符合特定條件，一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。需要注意的是：

（1）曾在2018年選擇過轉(zhuǎn)登記的納稅人，在2019年仍可選擇轉(zhuǎn)登記；

（2）2019年選擇轉(zhuǎn)登記的，再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2、超過規(guī)定標準，小規(guī)模納稅人應(yīng)轉(zhuǎn)登記為一般納稅人

年應(yīng)稅銷售額達到規(guī)定標準（現(xiàn)行為超過500萬元），小規(guī)模納稅人應(yīng)轉(zhuǎn)登記為一般納稅人。

而小規(guī)模納稅人會計核算健全的，也可以申請為一般納稅人，需要注意的是，除前面說的情況外，納稅人一旦登記為一般納稅人，不得再申請轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人。