加計(jì)扣除所得稅的會(huì)計(jì)分錄

加計(jì)扣除所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、確認(rèn)企業(yè)的研發(fā)支出：

　　借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出

　　研發(fā)支出——資本化支出

　　貸：原材料

　　應(yīng)付職工薪酬

　　銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)的研發(fā)支出：

　　借：管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)用

　　貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出

　　借：無(wú)形資產(chǎn)

　　貸：研發(fā)支出——資本化支出

　　企業(yè)的研發(fā)支出加計(jì)扣除屬于企業(yè)所得稅年度匯算清繳的項(xiàng)目之一，因此加計(jì)扣除的操作無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄，而用于加計(jì)扣除的研發(fā)支出則需要針對(duì)金額的確認(rèn)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，通過(guò)“研發(fā)支出”等科目進(jìn)行賬務(wù)處理，其中“研發(fā)支出”科目用于核算企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。

企業(yè)所得稅扣除的會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)計(jì)提所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、企業(yè)進(jìn)行所得稅扣稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)計(jì)提所得稅然后扣稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目、“本年利潤(rùn)”科目核算。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。